Veel kosten voor kinderen zijn aftrekbaar. Denk bijvoorbeeld aan kinderopvang
of ouderschapsverlof. Verder maak je bij een erfenis of schenking aanspraak
op een vrijstellingen. Z24 zet de aftrekposten voor familiezaken op een rij,
van alimentatie tot schenkingen en van erfenissen tot giften.
Alimentatie
Ben je gescheiden of uit elkaar gegaan, dan mag je de kosten voor
partneralimentatie aftrekken. Het is daarbij niet van belang of de regeling
via de rechter of langs informele weg tot stand is gekomen. In bepaalde
situaties is ook een afkoopsom van alimentatie aan je ex-echtgenoot
aftrekbaar. Advocaat en -proceskosten om de alimentatie te verlagen of om de
alimentatieverplichting teniet te doen, mag je niet aftrekken. Dit geldt ook
voor alimentatie die je voor je kinderen betaalt.
Woonde je ex-partner afgelopen jaar in het huis waarvan jij (mede)eigenaar
was, dan mag je ook het eigenwoningforfait (een woonbelasting) als
alimentatie aftrekken.
Zijn jullie al langer dan twee jaar uit elkaar en ben je nog steeds
mede-eigenaar van het huis? Dan moet je de waarde van jouw deel van de
woning en de bijbehorende schuld aangeven in Box 3 (sparen en beleggen). In
dat geval is toch een deel van het bedrag van het eigenwoningforfait als
alimentatie aftrekbaar.
Uitgaven aan kinderen
Moest je vorig jaar de zorg opnemen voor een kind jonger dan 21 jaar dat niet
in zijn eigen levensonderhoud kon voorzien en werd voor jouw zoon of dochter
geen studiefinanciering of kinderbijslag uitgekeerd? Dan kun je een vast
bedrag voor levensonderhoud aftrekken, dat uiteen loopt van 295 tot 1.065
euro. Hoeveel je mag aftrekken is afhankelijk van de gemaakte kosten en de
leeftijd van je kind.
Deze aftrekpost geldt per kwartaal: als je aan het begin van een bepaald
kwartaal aan de gestelde voorwaarden hebt voldaan, mag je over dat kwartaal
een vast bedrag aftrekken.
Aan deze aftrekpost kleven wel strikte voorwaarden. Zo moeten jij en eventueel
je fiscaal partner in het betreffende kwartaal minimaal 408 euro aan je kind
hebben uitgegeven. Uitgaven voor luxe zaken als een auto of het spekken van
de spaarrekening vallen daar buiten. Dit geldt ook voor aftrekbare
specifieke zorgkosten.
Kinderopvang
Wie zijn kind laat opvangen door een kinderdagverblijf of geregistreerde
gastouder, heeft recht op kinderopvangtoeslag. De hoogte van dit bedrag
hangt onder andere af van je inkomen, het aantal kinderen dat opvang geniet
en de uurprijs. Ook het aantal uren dat de ouder met de minste uren heeft
gewerkt is van belang. Je krijgt bij opvang van kinderen tot en met vier
jaar recht op een toeslag voor 140 procent van de werkuren van deze ouder.
Voor buitenschoolse opvang kun je 70 procent van de uren declareren.
Voor de uurprijs geldt wel een maximum. Gaat je kind naar een
kinderdagverblijf, dan bedraagt de maximale uurprijs waarover je een
tegemoetkoming krijgt 6,36 euro. Voor buitenschoolse opvang ligt de grens op
5,93 euro en voor gastouderopvang op 5,09 euro.
Opvang door een au pair valt buiten de kinderopvangtoeslag: deze kosten moet
je volledig zelf betalen. Dit geldt ook voor kosten voor de peuterspeelzaal,
tussenschoolse opvang en opvang door familie of vrienden.
Kindgebonden budget
Wie minderjarige kinderen heeft en een niet te hoog inkomen heeft, krijgt een
tegemoetkoming in de kosten voor de zorg voor de kinderen: het kindgebonden
budget. De inkomensgrens hangt af van het aantal kinderen.
Heffingskortingen
Heffingskortingen zijn kortingen op de inkomstenbelasting en premie
volksverzekeringen. Naast een algemene heffingskorting bestaan er nog meer
varianten. Denk bijvoorbeeld aan de arbeidskorting voor werkenden, waarvan
de hoogte afhangt van je leeftijd en de hoogte van je inkomen. Of aan een
inkomensafhankelijke combinatiekorting voor ouders.
Doorwerkbonus
Een andere heffingskorting is de doorwerkbonus, voor werkenden die in of vóór
1950 zijn geboren. De hoogte van de tegemoetkoming hangt af van je leeftijd
en inkomen.
Ouderschapsverlofkorting
Wie in 2012 ouderschapsverlof heeft opgenomen, kan onder voorwaarden
ouderschapsverlofkorting krijgen. Voor de berekening van de hoogte moet je
het aantal opgenomen verlofuren vermenigvuldigen met 4,18 euro. Het
kortingsbedrag is maximaal je belastbaar loon dat je voor je verlof
verdiende minus het belastbaar loon in 2012.
Levensloopverlofkorting
Wie geld heeft opgenomen van de levensloopregeling voor onbetaald verlof heeft
recht op levensloopverlofkorting. De maximale korting is 205 euro
vermenigvuldigd met het aantal kalenderjaren waarin je hebt gespaard. Heb je
eerder ook al levensloopverlofkorting gehad, dan moet je de maximale korting
van 2012 verminderen met de korting die je destijds ontving.
Schenken
Je mocht over 2012 aan je (pleeg)kind 5.030 euro belastingvrij schenken. Dit
bedrag geldt per kind. Schenkingen van beide ouders worden bij elkaar
opgeteld.
Aan kinderen tussen de 18 en 35 jaar mocht je eenmalig maximaal 24.144 euro
belastingvrij schenken. Dit bedrag kon worden verhoogd tot 50.300 euro als
jouw kind de schenking besteedt aan de eigen woning of om een heel dure
studie van te bekostigen. Voor deze schenking moet wel een notariële akte
zijn opgemaakt.
Voor overige schenkingen (dus niet van ouder naar kind) geldt over 2012 een
algemene vrijstelling van 2.012 euro per schenker.
Giften
Met een schenking aan een goed doel maak je niet alleen een ander blij, maar
ook jezelf. Donaties zijn namelijk fiscaal aftrekbaar van je inkomen in Box
1, mits het goede doel door de Belastingdienst officieel is erkend als
Algemeen Nut Beogende Instelling (ANBI) en je in ruil voor je gift geen
tegenprestatie hebt ontvangen.
Alleen giften die hoger zijn dan één procent van je drempelinkomen, met een
minimum van 60 euro zijn aftrekbaar. De bovengrens ligt op tien procent van
je belastbaar inkomen: bedragen hierboven zijn niet aftrekbaar.
De genoemde drempel geldt niet voor elke donatie afzonderlijk. Je mag alle
giften aan goede doelen bij elkaar optellen. Ook niet-gedeclareerde kosten
die je als vrijwilliger voor het goede doel hebt gemaakt mag je meetellen
als gift.
Overstijgen jouw giften het maximum van tien procent van je belastbaar
inkomen? Dan kun je een schenking via een notariële akte overwegen. Je
belooft dan zwart op wit dat je minimaal vijf jaar achtereen een bedrag
schenkt en kunt dan het volledige bedrag aftrekken (dus geen drempel of
plafond); evenals de rekening van de notaris.
Erven
Heb je een erfenis ontvangen, dan heb je recht op een vrijstelling. Voor
gehuwden, geregistreerd partners of samenwonende stellen bedraagt deze
603.600 euro, over 2012. Kinderen en kleinkinderen worden voor 19.114 euro
vrijgesteld en ouders voor 45.270 euro. Voor overige erfgenamen, zoals
vrienden, broers of zussen bedraagt de vrijstelling 2.012 euro. Over het
bedrag daarboven betaal je belasting.
Sinds 2012 hoef je bij het vaststellen van de erfbelasting over een woning
niet per se uit te gaan van de WOZ-waarde in het jaar van overlijden. Je mag
ook de WOZ-waarde van het kalenderjaar na het overlijden van de erflater als
basis nemen. Bij markt met dalende huizenprijzen kan dit behoorlijk wat
erfbelasting schelen.
lees ook:
Dit artikel is oorspronkelijk verschenen op z24.nl